01Так розраховується податок на майно
Податок на нерухомість визначають у три етапи. Перші два виконує податкова служба, останній — місто. Північний Рейн-Вестфалія застосовує федеральну модель.
- 1Оціночна вартість для податку на нерухомість — FinanzamtПодаткова служба оцінює майно та будівлю та надсилає повідомлення про податкову вартість майна.
- 2× Базова розрахункова ставка = базова сума податку на нерухомість — FinanzamtБазова розрахункова ставка становить 0,31 проміле для житлових об’єктів і 0,34 проміле для незабудованих та комерційних ділянок (§ 15 GrStG). Результат наведено в рішенні про базову суму податку (Grundsteuermessbescheid).
- 3× Муніципальний коефіцієнт = податок на нерухомість — місто DüsseldorfМіський податковий відділ множить базову суму на коефіцієнт, встановлений міською радою, та надсилає рішення щодо податку на нерухомість.
Базова сума податку × муніципальний коефіцієнт = податок на нерухомість за рік
02Муніципальний коефіцієнт у Düsseldorf
| Податок на нерухомість | відноситься до | Муніципальний коефіцієнт (Hebesatz) |
|---|---|---|
| Податок на нерухомість B | всі землі, крім сільськогосподарських і лісових, тобто будинки, квартири, землі під забудову | 374 % |
| Податок на нерухомість A | Підприємства сільського та лісового господарства | 295 % |
Düsseldorf стягує податок на нерухомість B з єдиним муніципальним коефіцієнтом (Hebesatz), тобто для житлових і комерційних ділянок діє однаковий коефіцієнт. За даними міста, реформа загалом нейтральна щодо надходжень: місто в цілому не отримує більше, але залежно від переоцінки окремі власники платять більше або менше, ніж до 2025 року.
Введіть значення з вашого повідомлення - результат з'явиться відразу.
Лише для перевірки вашого повідомлення-рішення. Визначальним є міське рішення про податок на нерухомість. Ваші дані не залишають цю сторінку.
03Приклад: квартира в окремій власності
| крок | Розрахунок | сума |
|---|---|---|
| Оціночна вартість для податку на нерухомість | за рішенням податкової інспекції | 310.000,00 € |
| Базова сума податку (Grundsteuermessbetrag) | 310.000 € × 0,31 ‰ | 96,10 € |
| Податок на нерухомість за рік | 96,10 € × 374 % | 359,41 € |
| на квартал | 359,41 € ÷ 4 | 89,85 € |
Оціночну вартість для податку (Grundsteuerwert) або базову суму (Messbetrag) шукайте в рішеннях Finanzamt за 2022–2024 роки.
04Оплата і терміни
- 1ЩоквартальноПо чверті річної суми підлягає сплаті 15 лютого, 15 травня, 15 серпня та 15 листопада (§ 28 GrStG).
- 2Щорічно за заявоюЗа бажанням річну суму можна сплатити 1 липня. Заява має надійти до податкового управління до 30 вересня попереднього року.
- 3Хто платить при продажу?Платником податку за весь рік є той, кому належить нерухомість 1 січня. Покупець і продавець зазвичай погоджують розподіл платежів за поточний рік у договорі купівлі-продажу.
05Оскарження: Einspruch і Widerspruch
Який засіб правового захисту є відповідним, залежить від того, яку цифру ви вважаєте неправильною:
| Ви вважаєте неправильним… | Правовий засіб захисту | крайній термін |
|---|---|---|
| Оціночна вартість для податку або базова сума | Заперечення до податкової служби | 1 місяць |
| Розрахунок із муніципальним коефіцієнтом | Заперечення до міської податкової | 1 місяць |
Добре знати
06Податок на нерухомість та орендарі
Податок на нерухомість належить до експлуатаційних витрат (§ 2 № 1 Betriebskostenverordnung). Його покладення на орендаря залежить від умов договору. Перевірка базової орендної плати — інше питання; матеріал «Інформація про індекс орендної плати» доступний у міста.
Часті запитання
Який муніципальний коефіцієнт податку на нерухомість у Düsseldorf?
Єдиний муніципальний коефіцієнт становить 374 відсотки для Grundsteuer B і 295 відсотків для Grundsteuer A (станом на 09/2026, Steueramt Düsseldorf).
Як розрахувати податок на майно?
Базова сума податку з рішення Finanzamt, помножена на муніципальний коефіцієнт. Приклад: 96,10 € × 374 % = 359,41 € на рік.
Коли сплачується податок на нерухомість?
Щоквартально 15 лютого, 15 травня, 15 серпня й 15 листопада. За заявою до 30 вересня попереднього року — також щорічно 1 липня.
Чи може орендодавець покласти податок на нерухомість на орендаря?
Так, якщо договір оренди передбачає відшкодування експлуатаційних витрат. Податок на нерухомість належить до таких витрат за § 2 Nr. 1 BetrKV.
Без юридичних чи податкових консультацій
Цей посібник дає загальний огляд і не замінює податкової консультації. Визначальними є ваші офіційні податкові рішення.
Наступні кроки та пояснення
Джерела даних
Офіційне джерело · власний розрахунок · власний аналіз · оцінка DDORF → Методика
- Офіційне джерелоSteueramt DüsseldorfМуніципальні коефіцієнти, сплата, оскарженняДо джерела(відкриває нове вікно)
- Офіційне джерелоGrundsteuergesetz§ 15 Базова розрахункова ставка · § 28 Строки сплатиДо джерела(відкриває нове вікно)
- Офіційне джерелоBetriebskostenverordnung§ 2 № 1 Податок на майно як операційні витратиДо джерела(відкриває нове вікно)